wzory finanse(1), Bankowość i Finanse

Nazwa

Wzór/Definicja

Zysk

Zysk operacyjny

Z

PLN

Cena jednostkowa

C

PLN/szt

Koszt stały

KS

PLN

Koszt zmienny jednostkowy

KZ

PLN/szt

Sprzedaż

S

PLN

Ilość sprzedanego, lub wyprodukowanego towaru

x

szt

Próg rentowności wyrażony ilościowo

Rx

szt

Próg rentowności wyrażony kwotowo

Rw

PLN

Marża brutto

Zysk brutto

MB

PLN

Stopa marży brutto

SMB

1

Strefa bezpieczeństwa – bezwzględna

Sbb

PLN

Strefa bezpieczeństwa – względna

Marża bezpieczeństwa

Sbw

1

Jeśli udział kosztów stałych w kosztach ogółem jest wysoki, to wrażliwość zysku na wahania sprzedaży jest również wysoka. Jeśli natomiast udział kosztów stałych jest niski, to również zysk będzie wykazywał niską wrażliwość na wahania wielkości sprzedaży. Zjawisko to nosi nazwę dźwigni operacyjnej.

DOL=%zmiana zysku operacyjnego / %zmiana  wartości sprzedaży

DOL – Stopień dźwigni operacyjnej (degree of operating leverage)

ZKO – Zmienne koszty operacyjne -

SKO – Stałe koszty operacyjne

Interpretacja – Im wyższy stopień dźwigni operacyjnej ty zysk silniej zależy od sprzedaży. DOL mówi o jaki procent wzrósł by zysk gdyby sprzedaż wzrosła o 1%.

Aktywa (środki gospodarcze)

Pasywa (źródła pochodzenia)

Majątek trwały

-   wartości niematerialne i prawne

-   rzeczowy majątek trwały

-   finansowy majątek trwały

Majątek obrotowy

-   zapasy

-   należności

-   krótkoterminowe papiery wartościowe

-   środki pieniężne

Kapitały własne

-   kapitał zasadniczy (powierzony)

-   zysk

Kapitały obce

-   kredyty bankowe

-   pożyczki

-   zobowiązania

Rachunek wyników (zysków i strat):

Koszty i straty

Przychody i zyski

A.         koszty działalności operacyjnej

B.         zysk z działalności operacyjnej

C.         koszty działalności finansowej

D.         zysk z działalności finansowej

E.         straty nadzwyczajne

F.         wynik nadzwyczajny (zysk)

G.         zysk brutto

H.         podatek dochodowy

I.          zysk netto (G-H)

A.         przychody z działalności operacyjnej

B.         przychody z działalności finansowej

C.         zyski nadzwyczajne

W ujęciu jednostronnym:

A.   Przychody ze sprzedaży

B.   Koszty działalności operacyjnej

C.   Zysk/Strata z działalności operacyjnej (A-B)

D.   Przychody finansowe

E.   Koszty finansowe

F.   Zysk/Strata na działalności gospodarczej (C+D-E)

G.   Zyski nadzwyczajne

H.   Straty nadzwyczajne

I.    Zysk/strata Brutto (F+G-H)

J.    Obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego (podatek)

K.   Zysk/strata netto (I-J)

Równania bilansujące:

Przychody – Koszty = Wynik działalności.

Kapitał powierzony + Przychody – Koszty = Kapitał własny.

Wkład finansowy właścicieli + Przychody – Koszty + Zyski nadzwyczajne – Straty nadzwyczajne – Podatki i inne zmniejszenia zysku = Kapitał własny.

Aktywa = (Wkład finansowy właścicieli + Przychody – Koszty + Zyski nadzwyczajne – Straty nadzwyczajne – Podatki i inne zmniejszenia zysku ) + Kapitał obcy.

Aktywa = ( Kapitał powierzony [ + Zysk | - Strata ]) + Kapitał obcy.

Zasada tworzenia bilansu ruchu (cash flow). Tworzymy go zawsze w oparciu o czasokres (np. 1 rok). Zestawiamy pozycje z bilansu wpisując i rachunku zysków i strat.

Źródła środków

Wykorzystanie środków

1. Zmniejszenie aktywów

2. Zwiększenie pasywów

3. Zysk

1. Wzrost aktywów

2. Zmniejszenie pasywów

3. Strata

Obie kolumny zgodnie z zasada bilansu powinny się kompensować...